طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر، يسعى العديد من المواطنين، سواءً كانوا تجاراً أو مستهلكين، لمعرفة طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر وآلية سدادها. فالكثير من السلع والخدمات الأساسية اليومية تضاف إليها قيمة مضافة ضمن سعرها النهائي، مما يجعل هذا الموضوع مهماً لكل فئات المجتمع. في هذا المقال من موقع عربي ميكس، سنتناول كافة التفاصيل المتعلقة بحساب ضريبة القيمة المضافة وكيفية سدادها. تابع القراءة للمزيد من المعلومات.
طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر
لحساب ضريبة القيمة المضافة، يتم طرح تكلفة الإنتاج من سعر البيع النهائي للسلعة أو الخدمة، ثم يضرب الناتج في معدل الضريبة.
مثلاً، إذا كان سعر السلعة 1500 جنيه وتكلفة الإنتاج 400 جنيه ومعدل الضريبة 20%، فإن الضريبة تساوي: (1500 – 400) × 20% = 220 جنيه.
آلية سداد ضريبة القيمة المضافة في مصر
بعد توضيح طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر، ننتقل الآن للحديث عن آلية سداد هذه الضريبة. أكدت مصلحة الضرائب في مصر على أهمية خصم ضريبة القيمة المضافة وضريبة الجدول المستحقة على مشتريات الجهات من السلع والخدمات التي تشملها الضريبة. تتم عملية إرسال هذه الضريبة إلى مصلحة الضرائب المصرية خلال شهر من تاريخ الشراء، ويتم الدفع باسم المورد عبر النظام الإلكتروني الخاص بوحدة الحساب المركزية للشؤون المالية.
إقرأ أيضًا: رابط تحديث بيانات الكملك للسوريين في تركيا
ما هو قانون ضريبة القيمة المضافة
صدر قانون ضريبة القيمة المضافة في مصر في عام 2016، وتم تطبيقه لأول مرة في أكتوبر من العام ذاته. بلغت حصيلة الضريبة حوالي 20 مليار جنيه مصري في السنة المالية 2016/2017. ويهدف القانون إلى تقليل الفرق بين سعر السلعة في مراحل الإنتاج وسعرها عند البيع النهائي. يُذكر أن القانون خضع لتعديلات عديدة لضمان توافقه مع احتياجات المواطنين وتسهيل العملية الضريبية.
الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة
- ضريبة المبيعات تُفرض بعد بيع السلعة للمستهلك، بينما تُفرض ضريبة القيمة المضافة في مراحل الإنتاج المختلفة.
- تُعتبر ضريبة المبيعات ضريبة مباشرة على السلع المحلية والمستوردة، بينما تُحسب ضريبة القيمة المضافة على قيمة الأجور والأرباح المضافة على السلعة.
- معادلة حساب ضريبة القيمة المضافة:
ضريبة القيمة المضافة = الضريبة على المخرجات – الضريبة على المدخلات.
الخدمات والسلع المعفاة من الضريبة المضافة
على الرغم من تطبيق ضريبة القيمة المضافة على العديد من السلع والخدمات، إلا أن هناك بعض السلع والخدمات المعفاة منها، مثل:
- خدمات التعليم، التدريب، والبحث العلمي.
- الخدمات الصحية والطبية، باستثناء التجميلية منها.
- توصيل ونقل الكهرباء، وكذلك خدمات الغاز الطبيعي.
- بعض السلع الأساسية، مثل الخبز، الزيت، السكر، الأرز، والمكرونة.
الجهات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
هناك جهات معينة معفاة من ضريبة القيمة المضافة، مثل:
- المرافق الخاصة بأماكن العبادة، مثل المساجد والكنائس.
- خدمات التأجير التمويلي، النشر، المتاحف، والمحفوظات.
- الخدمات المالية غير المصرفية الخاضعة لرقابة الهيئة العامة للرقابة المالية.
آلية حساب الضريبة من المبلغ الإجمالي للفاتورة
لحساب قيمة الضريبة على فاتورة البيع، يجب اتباع الخطوات التالية:
- احسب الضريبة المدفوعة عند شراء السلع، ثم اخصمها من ضريبة البيع. مثلاً، إذا اشتريت سلعة بسعر 1000 جنيه وضريبة مضافة 5%، يصبح المبلغ الإجمالي 1050 جنيه.
- بعد ذلك، إذا بعت هذه السلعة بسعر 1200 جنيه وضريبة 6%، يصبح المبلغ الإجمالي 1260 جنيه. هنا، تكون قد دفعت 50 جنيهاً وقبضت 60 جنيهاً كقيمة مضافة، ويمكنك حساب الفرق (60 – 50 = 10 جنيهات) كقيمة مستحقة للدفع.
إقرأ أيضًا: رابط التسجيل في حج الجمعيات الأهلية
كيفية تقديم الإقرار الضريبي إلكترونياً
يمكن تقديم الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة إلكترونياً باتباع الخطوات التالية:
- الدخول إلى حسابك على بوابة مصلحة الضرائب المصرية الإلكترونية.
- اختيار قسم “الضرائب غير المباشرة”، ثم النقر على “إقرارات ضريبة القيمة المضافة”.
- ابحث عن الإقرارات الجاهزة للتعبئة، وأدخلها، ثم قم بتقديم الإقرار.
- سوف تتلقى إشعاراً بتقديم الإقرار الضريبي بنجاح.
متى يتم سداد ضريبة القيمة المضافة؟
يجب سداد ضريبة القيمة المضافة بعد تقديم الإقرار أو تعديله. في حال وجود غرامات، سيتم إصدار فاتورة تحتوي على رقم الفاتورة والمبلغ المستحق. يمكن للمكلف سداد الضرائب المستحقة عبر الخدمات المصرفية الإلكترونية أو أجهزة الصراف الآلي.
ما هي ضريبة الجدول في مصر؟
ضريبة الجدول هي ضريبة ملزمة بالتسديد، حتى في حالة وجود إقرار دائن بضريبة قيمة مضافة أكبر من ضريبة الجدول.
ختاماً، نكون قد استعرضنا كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة وآلية سدادها في مصر، بالإضافة إلى القانون الخاص بها والفرق بينها وبين ضريبة المبيعات، وكذلك السلع والخدمات والجهات المعفاة من الضريبة. نتمنى أن يكون هذا الشرح وافياً ومفيداً للجميع.
